Brak podatku dochodowego dla osób poniżej 26 roku życia

Ulga obejmie podatników do ukończenia 26 roku życia osiągających przychody z pracy nakładczej, umów zlecenia, stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, do kwoty 85 528 zł, czyli do limitu kwoty pierwszego progu podatkowego. Kwota ta dotyczy całego roku podatkowego. W roku 2019 limit ten jest niższy, ponieważ ulga obowiązuje od 1 sierpnia 2019 i wylicza się ją proporcjonalnie do okresu, którego dotyczy. Całą kwotę ulgi należy podzielić przez 12 miesięcy i pomnożyć przez 5 (sierpień, wrzesień, październik, listopad, grudzień).

85 528 / 12 = 7 127,3333

7 127,3333 * 5 = 35 636,66

Wyliczenia wskazują jednoznacznie, że zarabiając kwotę 7 127 zł brutto miesięcznie młody podatnik nie zapłaci PIT. Nie oznacza to jednak, że jak w ciągu miesiąca zarobi więcej to zapłaci podatek.

Przykład:

23-letni student Politechniki Warszwskiej dostał umowę zlecenie w kwietniu 2020 roku na kwotę 10 000 zł brutto na wykonanie prac analitycznych, sytuacja powtórzyła się jeszcze dwa razy: w maju i sierpniu 2020 roku. Student nie wykonywał żadnych innych prac. Czy student zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych?

3 * 10 000 zł = 30 000 zł.

Student nie zapłaci podatku, ponieważ cała jego pensja brutto mieści się w limicie 85 528.

Ulga nie obejmuje studenckich umów stażowych, umowy o praktyki absolwenckie, zasiłków dla bezrobotnych i innych świadczeń.

Ważne aby pamiętać, że limit jest łączny dla wszystkich umów: o pracę, zlecenie; itp. Mając kilku pracodawców i zarabiając u nich kwoty mieszczące się w limicie, bedziemy dostawać wynagrodzenia bez potrąconego podatku dochodowego. Po zsumowaniu naszych wszystkich przychódów, może się okazać, że limit został przekroczony. Wtedy czeka nas dopłata przy rozliczeniu rocznym do ostatniego dnia kwietnia.

Stosowanie kosztów uzyskania przychodów jest dozwolone poza kosztami autorskimi wynoszącymi 50%. Jest to bardzo korzystne dla osób, których przychody przekraczają 85 528 zł, ponieważ koszty w wysokości 112,25zł pomnożone przez ilość miesięcy w których młody podatnik pracował, będą pomniejszać przychód.

W przypadku kiedy pracownik ma możliwość odliczania 50% kosztów może zrezygnować ze zwolnienia i stosować 50% koszty podatkowe do całości wynagrodzenia.

Mimo, że ulga dotyczy tylko podatku dochodowego to wpłynie ona na relacje skłek ZUS z podatkiem dochodowym. Składek społecznych nie będzie można odliczać od dochodu, a składek zdrowotnych w wysokosci 7,75% od podstawy, nie będzie można odliczac od podatku. Może również dojśc do obniżenia składki zdrowotnej przy wyliczaniu jej podczas korzystania ze zwolnienia.

Osoba do 26 roku życia, która prowadzi JDG nie może korzystać z tej ulgi w swojej działalności. Może jednak łączyć działalność z umową o pracę i w przypadku tej umowy może już korzystać z ulgi. Łączenie różnych źródeł przychodów daje prawo do ulgi.

Nadwyżki ponad 85.528 zł dopuszczają korzystanie z kwoty zmniejszającej podatek. Oznacza to, że do 8.000 zł dochodu można skorzystć z braku opodatkowania.

Podatnik, który w 2019 roku nie przekroczy limitu 35 636,67 zł powinien złożyć oświadczenie do swojego pracodawcy o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy. Oświadczenie to pozwoli na niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy za okres od 1 sierpnia.

Podatnik który w 2020 roku chce, aby pracodawca pobierał zaliczki na podatek dochodowy, bo np. wie, że przekroczy limit musi złożyć oświadczenie z prośbą o to, bowiem od 2020 roku pracodawcy z automatu nie będą pobierać tych zaliczek od młodych pracowników.

Podatnik uzyskujący wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, nie musi skłądać rocznej deklaracji.

W rozliczeniu za 2019 r. – w deklaracji rocznej należy wykazać:

• Kwoty wynagrodzeń za okres  od stycznia do lipca na starych zasadach i dodać do nich
• Kwoty wynagrodzeń za okres od sierpnia do grudnia wyłącznie ponad wartość limitu czyli w 2019 roku  ponad 35 636,67 zł uzyskanego w tym właśnie okresie.

Jeśli pracodawca pobierał zaliczki na podatek dochodowy, to deklarację roczną należy złożyć. Wykazane kwoty to podstawa do otrzymania zwrotu podatku.

Płatnik wypełniając PIT-4R i PIT-11 musi wskazywać całość wypłacanych wynagrodzeń opodatkowanych i zwolnionych z opodatkowania w związku z zastosowaniem ulgi dla osób do 26 roku życia.