Ulga na start, preferencyjne stawki ZUS, pełny ZUS – ubezpieczenia społeczne dla jednoosobowych działalności gospodarczych

Zakładając swoją firmę chcemy jak najwięcej zaoszczędzić. Możemy to zrobić poprzez wybór najlepszej formy opodatkowania https://gaccountancy.pl/artykuly/podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-formy-opodatkowania-w-polsce/ oraz skorzystanie z możliwości opłacania niższych składek do ZUS. z tzw. „ulgi na start”, następnie opłacać składki preferencyjne ZUS i dopiero po ukończeniu pełnych 6 miesięcy na „uldze na start” i 24 miesięcy na preferencyjnych składkach ZUS przechodzą na ZUS pełny.

„Ulga na start”

Ulga ta daje możliwość płacenia niskiego ZUS  przez 6 pełnych miesięcy. Przedsiębiorca całkowicie jest zwolniony ze składek społecznych, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej. Musi on jednak opłacać składkę zdrowotną. W 2019 roku jej wysokość to 342,32 zł. Jest to 9 % podstawy wymiaru składek, a 7,75% można odliczyć od podatku dochodowego. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca będzie miał do zapłacenia 294 zł podatku dochodowego to po odjęciu składki zdrowotnej nie zapłaci go wcale.

Z ulgi może skorzystać przedsiębiorca, który zakłada JDG po raz pierwszy lub taki, który nie prowadził jednoosobowej działalności przez co najmniej 5 lat.

Ważne, żeby nie zakładać JDG pierwszego dnia miesiąca. Zakładając firmę np. drugiego dnia miesiąca mamy prawie 7 miesięcy ulgi na start, ponieważ z ulgi tej możemy korzystać 6 pełnych miesięcy. Nasz pierwszy miesiąc nie jest pełny, więc się nie wlicza w czas trwania ulgi.

Preferencyjne składki ZUS

Następnie po „uldze na start” przechodzimy na składki ZUS preferencyjne. Przedsiębiorca oprócz składki zdrowotnej zaczyna opłacać składki społeczne w obniżonym wymiarze czyli stanowiące 30 % minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli 675 zł. Obowiązkowymi składkami są: emerytalna, rentowa oraz wypadkowa. Składka chorobowa jest dobrowolna. Przedsiębiorca sam deklaruje czy chce ją opłacać czy też nie.

W 2019 roku składki ubezpieczenia społecznego wynoszą:

Emerytalne – 131,76 zł czyli 19,52% podstawy,

Rentowe – 54 zł czyli 8% podstawy,

Wypadkowe – 11,27 zł czyli 1,67% podstawy,

Chorobowe – 16, 54 zł czyli 2,45% podstawy.

Przedsiębiorcy opłacający preferencyjne składki ZUS nie płacą składki na Fundusz Pracy.

Pełne składki ZUS

Po skorzystaniu ze wszystkich możliwych obniżek przedsiębiorca przechodzi na tzw. pełny ZUS. Opłaca w nim tak samo jak w przypadku preferencji składki społeczne z tą różnicą, że tu dochodzi jeszcze fundusz pracy (chorobowe również jest dobrowolne) i składkę zdrowotną. Składka zdrowotna zostaje tu bez zmian i jest taka sama jak w przypadku ulgi na start i składek ZUS preferencyjnych. Składki społeczne natomiast znacząco wzrastają, ponieważ są liczone w 2019 roku od podstawy 2 859 zł, a nie jak w przypadku ZUS preferencyjnego od podstawy 675 zł.

Wysokość składek:

emerytalna – 558, 08 zł czyli 19,52 % podstawy,

rentowa- 228,72 zł czyli 8% podstawy,

wypadkowa – 47,75 zł czyli 1,67%

chorobawa – 70,05 zł czyli 2,45% podstawy

fundusz pracy – 70, 05 zł czyli 2,45% podstawy.

Zgłoszenie się do ubezpieczeń społecznych

Zakładając JDG musimy się zgłosić do ZUS. Aby skorzystać z ulg i preferencji musimy to zrobić w odpowiedni sposób.

Ulga na start – zgłaszamy się na druku ZZA z kodem ubezpieczenia 05 40. Po pełnych 6 miesiącach wyrejestrowujemy się na druku ZUS ZWUA, żeby zarejestrować się do składek preferencyjnych.

Składki ZUS preferencyjne –  zgłaszamy się na druku ZUS ZUA z kodem ubezpieczenia 05 70. Po pełnych 24 miesiącach wyrejestrowujemy się na druku ZUS ZWUA, żeby zarejestrować się do pełnych składek ZUS.

Pełny ZUS – zgłaszamy się na druku ZUS ZUA z kodem ubezpieczenia 05 10.