Sprzedaż samochodu bez podatku

Kupujemy samochód na potrzeby własne, a po jakimś czasie chcemy go sprzedać i zastanawiamy się czy musimy płacić podatek dochodowy od tej transakcji kupna sprzedaży. Zależy to od długości czasu, w którym jesteśmy właścicielami auta. Granica czasu tak ważna w tym przypadku to pół roku:

• Osoba prywatna nie płaci podatku od sprzedaży auta, gdy sprzeda je po upływie co najmniej pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpił zakup.
• Osoba prywatna płaci podatek od sprzedaży auta, gdy sprzeda pojazd wcześniej niż przed upływem 6 miesięcy od zakupu.

Zakup i sprzedaż należy wykazać na PIT-36 za rok w którym nastąpiła sprzedaż.

VAT i PIT od sprzedaży

W przypadku sprzedaży pojazdu rozróżniamy dwa podatki. Nie tylko podatek dochodowy, ale również podatek od towarów i usług czyli VAT. Podatek VAT występuje tylko w sytuacji, gdy pojazd jest sprzedawany przez przedsiębiorcę (osobę fizyczną lub prawną), który jest czynnym podatnikiem VAT.  PIT lub CIT czyli podatek dochodowy może wystąpić zarówno u osoby prywatnej, jak i u przedsiębiorcy. Sama transakcja sprzedaży pojazdu wcale nie musi oznaczać, obowiązku opłacenia któregokolwiek z wyżej wymienionych podatków.

VAT a osoba prywatna

Osoba prywatna kupująca i sprzedająca samochód, nie rozlicza podatku VAT, nawet jeśli obie transakcje zostały zawarte w czasie krótszym niż 6 miesięcy. Podatek od towarów i usług dotyczy tylko przedsiębiorców.

PIT a osoba prywatna

Ustawa mówi, że jeśli osoba prywatna sprzedaje pojazd po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, to nie ma z tego tytułu przychodu. Bez względu na kwotę za którą pojazd został kupiony oraz kwotę za jaką został sprzedany. Oznacza to, że nie ma także podatku do zapłaty. Nie trzeba też nigdzie wykazywać tej transakcji.

Przykładowe wyliczenia

Przykład 1

Pan Adam kupił uszkodzony samochód osobowym w październiku 2019 r. za kwotę 30.000 zł. Nabywca otrzymał umowę, a z tytułu zakupu musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych PCC w wysokości 2% od wartości zakupu. Pan Adam naprawił auto i sprzedał je za kwotę 45.000 zł w grudniu 2019 roku. Jak będzie wyglądało rozliczenie tej transakcji?

• 2% * 30.000 = 600 → PCC od zakupu
• 45.000 → kwota sprzedaży
• 45.000 – (30.000 + 600) = 14.400 → dochód do opodatkowania
• 17,75%* * 14.400 = 2.556 zł → podatek do zapłaty wyniesie

*stawka podatku wynika ze zmian podatku dochodowego od października 2019 z 18% na 17%. Jest to średnia z całego roku 18%*9+17%*3=213%

213%/12=17,75%

Powyższe wyliczenia należy wykazać w rozliczeniu rocznym PIT-36 za rok 2019.

Przykład 2

Pani Ania kupiła samochód osobowy w styczniu 2019 r. za kwotę 20.000 zł. Otrzymała umowę, a z tytułu zakupu musiała zapłacić PCC w wysokości 2%. W październiku 2019 roku pani Ania sprzedała pojazd.

Ponieważ sprzedaż była po okresie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpił zakup Pani Ania nie ma przychodu, podatku do zapłacenia, ani obowiązku składania z tego tytułu PIT-36.